Как начислить НДФЛ с материальной выгоды работнику, взявшему беспроцентный заем в 2017 году и выплатившему его в 2019 году?

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста разобраться. Ситуация такая: ООО выдало беспроцентный займ сотруднику в сентябре 2017,а в марте 2019 он погасил его полностью. За весь период с сентября 2017 по март 2019 возвратов займа не было, ндфл не начислялся и не удерживался. Можно ли в марте 2019 удержать весь НДФЛ за 2017-2019 года? Заранее спасибо!

  Добрый день!
  
  То, что НДФЛ не исчислялся и не удерживался - ошибка, которая может привести к штрафу по ст. 123 НК РФ.
  Дело в том, что НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу исчисляется ежемесячно (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ) и удерживается из иных выплачиваемых заемщику-работнику доходов, включая зарплату (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  Поэтому сейчас, если есть такая возможность с учетом лимита удержаний из зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ), нужно удержать и перечислить весь НДФЛ с пенями, после чего, при необходимости, сдать исправленную отчетность по НДФЛ по такому работнику (п. 6 ст. 81 НК РФ).
• Т.е. за прошлые года можно удержать НДФЛ в этом?
• Цитата: Т.е. за прошлые года можно удержать НДФЛ в этом?

  Добрый день!
  
  Считаю, что можно, если компания не подавала ежегодно на указанного работника справки 2-НДФЛ с признаком "2" о невозможности удержания налога (да и основания подавать такие справки не было, т.к. налог можно и нужно было удерживать из зарплаты).
• Спасибо.